In analiza urmatoare, administratorul societatii a efectuat plati in numele societatii din contul sau personal din sursele sale proprii. Societatea va restitui aceste sume administratorului peste doua luni. Pana atunci acesta preda la contabilitate ordinele de plata efectuate. Vom stabili care este monografia contabila a acestor operatiuni conform normelor legale in vigoare.

In cazul in care plata facturilor catre furnizori s-a efectuat cu cardul personal al administratorului/salariatului/altei persoane, se va proceda, astfel:
– se inregistreaza in contabilitatea societatii factura;
– se intocmeste un decont de cheltuieli, conform modelului prevazut in OMFP 2634/2015, cod 14-5-5, adaptat pentru decontari cheltuieli interne, in care se trece data, numarul felul si suma documenului de plata (al bonului POS si al bonului fiscal, daca exista sau orice dovada a platii efectuate) si factura la care se refera;
– se intocmeste o dispozitie de plata din casierie pe numele persoanei care a facut plata in numele societatii;
– dispozitia de plata se trece in registrul de casa la rubrica “plati” din data intcomirii acesteia;
– in baza decontului de cheltuieli, se efectueaza inregistrarea platii facturii.

Daca factura a fost emisa pe numele societatii, nu alte sunt implicatii fiscale.

Inregistrarile contabile sunt urmatoarele:
– inregistrarea facturii:
3xx / 6xx = 401

– inregistrarea decontarii facturii, pe baza decontului de cheltuieli:
401 = 542

– restituirea sumei datorate persoanei respective;
542=5121/5311

In cazul in care persona lasa la dispozitia societatii sumele cheltuite, mai mult timp, se inregistreaza:
542=462 sau
5311 = 462